小李正在加班編制現(xiàn)金流量表，當(dāng)填到貸款利息那一欄時(shí)犯了難——公司今年支付了大筆銀行貸款利息，其中一部分還計(jì)入了在建工程成本，這筆錢(qián)到底該往哪兒放？

這個(gè)看似簡(jiǎn)單的問(wèn)題，讓不少財(cái)務(wù)人員頭疼不已。

一、主流準(zhǔn)則的答案：籌資活動(dòng)沒(méi)商量

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表》的明確規(guī)定，籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。企業(yè)向銀行借款，無(wú)論是為了建廠房還是買(mǎi)原材料，這筆業(yè)務(wù)本身都屬于籌資行為。

因此，所有貸款的利息支出，在現(xiàn)金流量表中都應(yīng)填列在“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目下。這是準(zhǔn)則給出的標(biāo)準(zhǔn)答案。

重點(diǎn)：不管你是什么行業(yè)，借款是用于日常經(jīng)營(yíng)還是項(xiàng)目建設(shè)，只要是企業(yè)對(duì)外支付的借款利息，統(tǒng)統(tǒng)都在這個(gè)項(xiàng)目反映。

二、小心 ……